臥濤3月26號去股權中心參加關于科創專版材料制作的相關內容的培訓，現結合所聽內容對科創專版中的“基礎層”、”培育層”中涉及到的財務問題做個大致分析和總結。

    在整個掛牌申請的材料中，涉及到財務的主要是兩大塊。第1部分是需要提供*近一個完整會計年度及*近一期的財務報告，這塊不需要具有專業服務商資格的會計師事務所審計；第2部分就是盡職調查報告里涉及到的財務分析以及稅務問題。

    接下來主要歸納盡職調查報告里涉及到的財務問題。首先是公司業務具體情況的分析，需要羅列出近一個會計年度及*近一期的主營業務收入和其他業務收入，并計算出每項業務收入占當期收入的占比，同時要對利潤進行分析，計算出毛利以及占毛利的比例。

    其次是對公司財務狀況及財務分析，在這部分，企業要提供完整的資產負債表、利潤表、現金流量表，提供的報表切不可出現數據不平、期初期末數不銜接、數據明顯錯誤等低級錯誤，否則不予上會。在材料中涉及到的簡要分析有四大部分，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析以及獲取現金能力分析。每一個指標分析我會作出一個大概的總結。
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    在盈利能力分析中，主要涉及凈利潤、毛利率、凈資產收益率，我們在編寫材料的時候，可以依據利潤表中的相關數據正確計算出近一個會計年度以及近一期的財務報告中的各數據之間的相關指標，涉及到的數據可參考營業收入、營業成本、凈資產、凈利潤等；


第2個就是償債能力分析，這其中涉及到的指標主要有資產負債率、流動比率以及速動比率，這里的指標分析可根據資產負債表中的相關財務數據來計算，涉及到的數據可參考資產總額、負債總額、流動資產、流動負債、存貨、應收賬款等；


第三個就是營運能力分析，主要包括應收賬款周轉率和存貨周轉率，都是以“次”為單位的，這個指標計算涉及到的財務數據包括銷售收入、應收賬款期初期末余額、銷售成本以及期初期末存貨；


第四個就是獲取現金能力分析，這張表里的各項數據可根據現金流量表來填列。在計算過程中一定要關注指標公式中分子分母各代表什么，謹慎計算填列，不可出現計算錯誤，在這些表格里都是要分近一個會計年度和近一期財務報告兩部分數據分別計算填列。

    *后一部分就是關于公司稅務方面的資料，需要企業財務提供公司目前繳納的各稅種、稅率信息，建議提供完稅證明。如果企業有特殊享受的稅收優惠，還應提供相關的文件信息，另外還要對公司稅務合法合規的情況進行總結，這樣也是為了完善材料的完整性，便于對企業稅務有更整體的了解。

    申報材料中常見的問題就是財務報表數據不平衡、無合計數、報表期間不明確、無相關人員簽字和蓋章等，在材料上交之前，建議企業財務人員對相關財務數據進行核對。

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